Khu phi thuế quan là gì? Đặc điểm, quy định và chính sách thuế
Khu phi thuế quan là khu vực có cơ chế hoạt động đặc thù, được áp dụng các chính sách về thuế, hải quan và xuất nhập khẩu riêng nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh và thương mại quốc tế. Vậy khu phi thuế quan là gì? Đặc điểm và chính sách thuế được áp dụng như thế nào? Thủ tục xuất nhập khẩu tại khu phi thuế quan ra sao và Việt Nam hiện có những khu phi thuế quan nào? Hãy cùng Global Land tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
I. Khu phi thuế quan là gì?
Khu phi thuế quan (Non-Tariff Zone) là khu vực có ranh giới địa lý xác định, được ngăn cách với bên ngoài bằng hàng rào, cổng và cửa ra vào nhằm đảm bảo việc kiểm tra, giám sát hàng hóa và phương tiện của cơ quan Hải quan cùng các cơ quan chức năng có liên quan.
Khu phi thuế quan thường nằm trong khu kinh tế, khu kinh tế cửa khẩu, bao gồm các mô hình như khu bảo thuế, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại – công nghiệp, khu thương mại tự do và các khu vực khác được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Hoạt động mua bán, trao đổi hàng hóa giữa khu phi thuế quan với bên ngoài được thực hiện theo quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu.
Về ranh giới, khu phi thuế quan được xác định trong quy hoạch chung xây dựng khu kinh tế hoặc khu kinh tế cửa khẩu và phải được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt theo quy định pháp luật.
Trên thực tế, khu phi thuế quan có thể bao gồm khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại đặc biệt, khu thương mại – công nghiệp và một số khu vực kinh tế khác được hưởng chính sách thuế tương tự khu phi thuế quan theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
II. Đối tượng và ưu đãi trong khu phi thuế quan
Đối tượng được phép hoạt động tại Khu phi thuế quan
Tại Điều 5 Quy chế hoạt động của khu phi thuế quan trong khu kinh tế, khu kinh tế cửa khẩu ban hành kèm theo Quyết định 100/2009/QĐ-TTg quy định đối tượng được phép hoạt động tại Khu phi thuế quan như sau:
- Thương nhân Việt Nam;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân Việt Nam;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài tại Việt Nam;
- Nhà đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Các hoạt động trong khu phi thuế quan bao gồm:
Các hoạt động phổ biến gồm:
- Sản xuất, gia công, chế biến hàng hóa xuất khẩu.
- Nhập khẩu nguyên liệu, máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất.
- Xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài.
- Mua bán, trao đổi hàng hóa giữa các khu phi thuế quan.
- Lưu giữ, bảo quản hàng hóa tại kho ngoại quan, kho bảo thuế.
- Cung cấp một số dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất, logistics và xuất nhập khẩu theo quy định.
Đối với hàng hóa trao đổi giữa khu phi thuế quan và khu vực khác trên lãnh thổ Việt Nam, về nguyên tắc được quản lý theo quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu, đồng thời phải thực hiện các thủ tục hải quan và chính sách thuế tương ứng.
Danh mục hàng hóa được phép xuất nhập khẩu trong khu phi thuế quan
Doanh nghiệp được phép xuất khẩu, nhập khẩu tất cả các loại hàng hóa thuộc danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu theo giấy pháp, danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu có điều kiện, hàng hóa hạn chế kinh doanh được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật Việt Nam.
Ưu đãi thuế trong khu phi thuế quan
Một trong những điểm đáng chú ý của khu phi thuế quan là cơ chế thuế và hải quan đặc thù. Tùy từng loại hình và điều kiện đáp ứng, doanh nghiệp có thể được hưởng các chính sách như:
- Ưu đãi về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu đối với hàng hóa thuộc diện được miễn hoặc áp dụng chính sách thuế đặc thù.
- Ưu đãi về thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với một số giao dịch hàng hóa giữa nước ngoài và khu phi thuế quan hoặc giữa các khu phi thuế quan theo quy định.
- Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu dự án, ngành nghề hoặc địa bàn đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi đầu tư.
- Cơ chế quản lý và giám sát hải quan riêng, tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu.
Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp trong khu phi thuế quan đều mặc nhiên được hưởng tất cả các ưu đãi về thuế. Mức ưu đãi và điều kiện áp dụng cần được xác định theo loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, dự án đầu tư và quy định pháp luật thuế, hải quan hiện hành.
III. Danh sách các khu phi thuế quan ở Việt Nam
Duty free Premium Outlet tại Khu phi thuế quan Phú Quốc
Khu phi thuế quan được lập ở nhiều tỉnh thành trong cả nước nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất, thương mại, Gloabl Land sẽ gửi tới bạn đọc danh sách các khu phi thuế quan nổi bật thuộc khu kinh tế trong bảng dưới đây:
| STT | Khu phi thuế quan thuộc | Tỉnh |
| 1 | Khu kinh tế cửa khẩu Móng Cái | Quảng Ninh |
| 2 | Khu kinh tế Vân Đồn – Quảng Ninh | |
| 3 | Khu kinh tế cửa khẩu Đồng Đăng – Lạng Sơn | Lạng Sơn |
| 4 | Khu kinh tế cửa khẩu Lào Cai | Lào Cai |
| 5 | Khu kinh tế cửa khẩu tỉnh Cao Bằng | Cao Bằng |
| 6 | Khu kinh tế cửa khẩu Thanh Thủy | Hà Giang |
| 7 | Khu kinh tế Nghi Sơn | Thanh Hóa |
| 8 | Khu kinh tế Đông Nam Nghệ An | Nghệ An |
| 9 | Khu kinh tế Vũng Áng | Hà Tĩnh |
| 10 | Khu kinh tế Hòn La | Quảng Bình |
| 11 | Khu kinh tế Chân Mây – Lăng Cô | Thừa Thiên – Huế |
| 12 | Khu kinh tế thương mại Chu Lai | Quảng Nam |
| 13 | Khu kinh tế cửa khẩu Nam Giang | |
| 14 | Khu kinh tế Dung Chất | Quảng Ngãi |
| 15 | Khu kinh tế Nhơn Hội | Bình Định |
| 16 | Khu kinh tế Vân Phong | Khánh Hòa |
| 17 | Khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài | Tây Ninh |
| 18 | Khu phi thuế quan Phú Quốc | Kiên Giang |
| 19 | Khu kinh tế cửa khẩu Hà Tiên | |
| 20 | Khu kinh tế Nam Phú Yên | Phú Yên |
| 21 | Khu kinh tế Năm Căn | Cà Mau |
IV. So sánh khu chế xuất và khu phi thuế quan
Khu chế xuất và khu phi thuế quan đều là khu vực mà các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn đều được hưởng nhiều ưu đãi về thuế. Để có cái nhìn cụ thể hơn về khu chế xuất và khu phi thuế quan vốn khiến nhiều người nhầm lẫn
| Tiêu chí | Khu chế xuất | Khu phi thuế quan |
| Khái niệm | Khu chế xuất là khu công nghiệp chuyên sản xuất hàng xuất khẩu, cung ứng dịch vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu và hoạt động xuất khẩu; ngăn cách với khu vực bên ngoài theo quy định áp dụng đối với khu phi thuế quan. | Khu phi thuế quan được thành lập theo quy định của pháp luật, có ranh giới xác định, ngăn cách với khu vực bên ngoài bằng hàng rào cứng, bảo đảm điều kiện cho hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan của cơ quan hải quan và các cơ quan có liên quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu và phương tiện, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh. |
| Mục đích thành lập | Tập trung sản xuất, cung ứng dịch vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu và hoạt động xuất khẩu | Giúp hải quan và các cơ quan có liên quan dễ dàng thực hiện công việc kiểm tra, giám sát. |
| Tính chất ranh giới địa lý | Có ranh giới địa lý được xác định trong Quy hoạch chung xây dựng khu kinh tế, khu kinh tế cửa khẩu theo quy định của pháp luật. | |
| Chính sách ưu đãi thuế |
|
Hàng hóa ở khu phi thuế quan được áp dụng thuế GTGT là 0% với từng trường hợp cụ thể. |
Tóm lại, khu chế xuất chỉ là một loại hình thuộc khu phi thuế quan. Với cơ chế quản lý và chính sách thuế đặc thù, các khu vực này tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất, xuất nhập khẩu và thương mại quốc tế, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, nâng cao năng lực cạnh tranh và tập trung nguồn lực phát triển sản xuất, gia tăng kim ngạch xuất khẩu. Tuy nhiên, mức độ và phạm vi ưu đãi thuế còn phụ thuộc vào từng loại hình, dự án và điều kiện theo quy định pháp luật hiện hành.
Tìm hiểu các sản phẩm khác của Global Land TẠI ĐÂY
Để được tư vấn chi tiết về cơ hội đầu tư tại Khu Công nghiệp, liên hệ ngay với chúng tôi qua:
GLOBAL LAND
Hotline: (+84) 978626461
Website: globalland.net
Email: info@globalland.vn
Fanpage: facebook.com/globalland.net